Декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение

ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА ЗА ОБУЧЕНИЕ

Стр. 002

Фамилия ИВАНОВ

РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О СУММАХ НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ (ДОПЛАТЕ) В БЮДЖЕТ / ВОЗВРАТУ ИЗ БЮДЖЕТА

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись) (дата)

Этот раздел — финансовый итог всей вашей декларации. Он показывает, что в итоге должно произойти с вашими деньгами по завершении проверки документов налоговой инспекцией. В примере человек указал код «2», что означает, что он претендует на возврат денег из бюджета, а не на доплату. Коды бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО — это специальные числовые коды, которые указывают, в какой именно бюджет и по какому адресу должны быть перечислены или возвращены деньги. В данном случае видно, что сумма к возврату составляет 2184 рубля. Важно понимать: если вы ошиблись в расчетах и налоговая обнаружит, что вам не положен вычет, а вы должны доплатить, в этом разделе будет стоять код «1» и соответствующая сумма. Поэтому внимательно проверяйте все цифры перед сдачей декларации.

РАЗДЕЛ 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА ПО ДОХОДАМ, ОБЛАГАЕМЫМ ПО СТАВКЕ 13%

Расчет налоговой базы (руб. коп.)

Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись) (дата)

Это сердцевина декларации 3-НДФЛ. Здесь происходит главный расчет. Сначала определяется налоговая база: берется общая сумма вашего дохода за год (в примере 660 000 рублей), из нее вычитаются полагающиеся вам налоговые вычеты (в данном случае социальный вычет на обучение в размере 16 800 рублей). Получается сумма, с которой будет считаться налог (643 200 рублей). Затем считается, сколько бы вы должны были заплатить налога с этой суммы по ставке 13% (83 616 рублей). Далее смотрится, сколько налога уже было удержано с вас работодателем за год (85 800 рублей). И тут возникает переплата: удержано 85 800, а исчислено к уплате 83 616. Разница в 2 184 рубля — это и есть сумма, которую государство должно вам вернуть. Этот раздел наглядно показывает механизм возврата: вы не получаете деньги «сверху», вам возвращают часть уже уплаченного вами же налога.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Стр. 004

ИВАНОВ

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись) (дата)

В этом приложении вы подробно указываете, от кого именно вы получили доход и сколько. Главный источник дохода для большинства — это работодатель. В примере это ООО «АЛЬФА». Вы берете данные из справки по форме 2-НДФЛ, которую вам обязан выдать работодатель по запросу. Здесь важно точно перенести все реквизиты: ИНН и КПП организации, ее полное название, сумму вашего дохода за год (оклад, премии и т.д.) и главное — сумму налога на доходы (НДФЛ), которую работодатель уже перечислил за вас в бюджет. Именно эта сумма (85 800 рублей в примере) участвует в расчете переплаты в Разделе 2. Если у вас было несколько работодателей за год, для каждого нужно заполнить отдельную строку в этом приложении. Точность данных здесь критична, так как налоговая будет сверять их со своими базами.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5. РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

Стр. 005

Фамилия ИВАНОВ

1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)

1.1. Сумма стандартного налогового вычета (на себя)
010 ______

1.2. Сумма стандартного налогового вычета (чернобыльцам, инвалидам и др.)
020 ______

1.3. Сумма вычета на ребенка
030 ______

1.4. Сумма вычета на ребенка единственному родителю
040 ______

1.5. Сумма вычета на ребенка-инвалида
050 ______

1.6. Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю
060 ______

1.7. Общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работодателем
070 ______

1.8. Общая сумма стандартных вычетов, заявляемая в декларации
080 ______

2. Расчет социальных налоговых вычетов (без ограничения в 120 тыс. руб.)

2.1. Сумма пожертвований
090 ______

2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей
110 ______

2.3. Сумма расходов по дорогостоящему лечению
120 ______

2.4. Общая сумма таких социальных вычетов
130 ______

3. Расчет социальных налоговых вычетов (с ограничением в 120 тыс. руб.)

3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение или обучение брата/сестры
140 ______

3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги
141 ______

3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарства
150 ______

3.3. Сумма страховых взносов по добровольному страхованию
160 ______

3.4. Сумма пенсионных взносов
170 ______

3.5. Сумма за оценку квалификации
180 ______

3.6. Общая сумма таких социальных вычетов
181 ______

3.6.1. Сумма вычетов, предоставленных работодателем
190 ______

3.7. Общая сумма социальных вычетов, заявляемая в декларации
200 ______

4. Общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемая в декларации
210 ______

5. Расчет инвестиционных вычетов
220 ______

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

(подпись) (дата)

Это ключевое приложение для тех, кто хочет вернуть налог за обучение, лечение или другие социальные расходы. Здесь вы суммируете все вычеты, на которые претендуете. Вычеты делятся на стандартные (например, на детей) и социальные (обучение, лечение). В примере, ориентированном на обучение, человек указал в строке 040 Раздела 2 сумму социального вычета 16 800 рублей. Эту цифру он и должен был обосновать в данном приложении. Например, в строке 3.1 «Сумма, уплаченная за свое обучение» он бы вписал 16 800 рублей (но не более 120 000 рублей по всем таким расходам за год). Важно различать вычет за свое обучение (попадает в категорию с ограничением) и вычет за обучение детей (отдельная категория, лимит — 50 000 руб. на каждого ребенка). В этом приложении нужно аккуратно сложить все положенные вычеты, так как итоговая сумма переносится в Раздел 2 и напрямую влияет на размер возвращаемых денег.