Заявление о распределении налогового вычета между супругами: образец
Описание документа
Что такое заявление о распределении вычета между супругами
Заявление о распределении налогового вычета между супругами — это документ, который подается в налоговую инспекцию для определения, как будет разделен имущественный налоговый вычет при совместной покупке недвижимости. Когда супруги приобретают жилье, они имеют право на возврат части уплаченного налога на доходы (НДФЛ), и это заявление позволяет им решить, в каких пропорциях будет распределена эта налоговая льгота.
Налоговый вычет — это сумма, на которую налогооблагаемый доход. При покупке жилья максимальный вычет составляет 2 миллиона рублей, что означает возможность вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного налога. Если жилье куплено в совместную собственность, супруги могут сами решить, как разделить этот вычет, и именно для этого оформляется специальное заявление.
Когда нужно подавать такое заявление
Заявление о распределении вычета подается при покупке недвижимости в совместную собственность супругов. Это может быть квартира, жилой дом, комната или доля в недвижимости. Подавать документ нужно в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ и другими документами на получение имущественного вычета.
Важно отметить, что если недвижимость оформлена в долевую собственность с указанием конкретных долей, то вычет распределяется автоматически согласно этим долям, и заявление не требуется. А вот при совместной собственности без определения долей как раз и необходимо это заявление, чтобы определить, кому из супругов и в каком размере будет предоставлен вычет.
Как правильно распределить вычет
Супруги могут распределить вычет любым удобным для них способом. Есть несколько распространенных вариантов распределения. Можно разделить вычет поровну — по 1 миллиону рублей каждому. Можно отнести весь вычет на одного из супругов, если у него достаточный доход для использования всей суммы. Или же распределить в других пропорциях — например, 1,5 миллиона одному супругу и 500 тысяч другому.
При выборе способа распределения стоит учитывать доходы каждого из супругов. Вычет можно получить только в размере уплаченного за год НДФЛ. Поэтому если у одного из супругов маленький официальный доход, ему может быть невыгодно получать большую часть вычета, так как он не сможет вернуть всю сумму сразу. В этом случае логичнее распределить бльшую часть вычета на супруга с высоким доходом.
Какие данные нужно указать в заявлении
В заявлении необходимо заполнить несколько обязательных разделов. В "шапке" документа указывается наименование налоговой инспекции, куда подается заявление. Далее следуют персональные данные обоих супругов: фамилия, имя, отчество, ИНН, адрес регистрации и контактный телефон.
В основной части заявления нужно указать основание для получения вычета — ссылку на статью Налогового кодекса, а также информацию о приобретенной недвижимости: тип объекта (квартира, дом и т.д.) и его точный адрес. Самая важная часть — распределение сумм вычета между супругами. Суммы указываются как цифрами, так и прописью. В конце документа ставятся дата и подписи обоих супругов.
Какие документы прикладывать к заявлению
Заявление о распределении вычета подается в составе пакета документов для получения имущественного налогового вычета. Основной документ — это налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Кроме этого, потребуются копии документов, подтверждающих право на вычет: договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи, документы об оплате.
Также нужны копии свидетельства о браке, документов, удостоверяющих личность супругов, и документов на право собственности на недвижимость. Если жилье приобреталось в ипотеку, дополнительно предоставляются кредитный договор и справки об уплаченных процентах. Все копии заверяются подписью заявителя с пометкой "Копия верна".
Сроки подачи и рассмотрения заявления
Заявление о распределении вычета можно подавать в любое время после приобретения недвижимости, но не ранее чем в году, следующем за годом покупки. Например, если квартира куплена в 2024 году, то подавать документы на вычет можно начиная с 2025 года.
Подать документы можно в течение трех лет с момента возникновения права на вычет. Налоговая инспекция рассматривает документы в течение трех месяцев с момента подачи, после чего принимает решение о предоставлении вычета или отказе. В случае положительного решения деньги перечисляются на счет заявителя в течение месяца после принятия решения.
Что важно учесть при заполнении
При заполнении заявления есть несколько важных моментов, на которые стоит обратить внимание. Все суммы должны быть указаны точно и соответствовать фактическим расходам на приобретение жилья. Общая сумма распределяемого вычета не может превышать 2 миллионов рублей на обоих супругов.
Подписи обоих супругов должны быть собственноручными. Если один из супругов не может присутствовать при подаче документов, он может оформить нотариальную доверенность на второго супруга. Все данные в заявлении должны соответствовать информации в других документах — паспортах, свидетельстве о браке, договоре купли-продажи. Любые несоответствия могут привести к отказу в предоставлении вычета.
ЗАЯВЛЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ВЫЧЕТА МЕЖДУ СУПРУГАМИ
Адресат и данные заявителей
В ____________________ ____________________ _
(наименование налогового органа)
от ____________________ ____________________ _
(фамилия, имя, отчество заявителя)
ИНН ____________________ ____________________ _
проживающего(-ей) по адресу: ____________________ ____________________ _
и от ____________________ ____________________ _
(фамилия, имя, отчество супруга/супруги заявителя)
ИНН ____________________ ____________________ _
проживающего(-ей) по адресу: ____________________ ____________________ _
контактный телефон: ____________________ ____________________ _
В этом разделе указываются основные реквизиты налогового органа и данные обоих супругов. Важно правильно указать наименование налоговой инспекции, куда подается заявление - обычно это инспекция по месту жительства. Далее следуют персональные данные обоих супругов: полные ФИО, ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), адреса регистрации и контактный телефон. Все эти сведения должны соответствовать документам, удостоверяющим личность, и данным, указанным в налоговой декларации. ИНН особенно важен, так как именно по этому номеру налоговая служба идентифицирует плательщиков.
Основание и цель заявления
заявление
На основании пункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации ____________________ ____________________ _ (указывается объект недвижимого имущества) расположенного(-ой) по адресу: ____________________ ____________________ _ следующим образом:
Здесь формулируется суть заявления и его правовое обоснование. Ссылка на статью 220 Налогового кодекса РФ важна, поскольку именно этот нормативный акт регулирует вопросы предоставления имущественных налоговых вычетов. В заявлении необходимо точно указать тип приобретенного недвижимого имущества (квартира, жилой дом, доля в собственности и т.д.) и его полный адрес. Этот адрес должен соответствовать данным в документах на право собственности. Распределение вычета между супругами - это право, предоставленное налоговым законодательством, которым можно воспользоваться для оптимизации налоговой нагрузки.
Распределение сумм вычета
____________________ ____________________ _ (ФИО заявителя) - в размере(цифрами) ____________________ ____________________ _ руб. ____________________ ____________________ _ коп. (прописью) ____________________ ____________________ _;
____________________ ____________________ _ (ФИО супруга/супруги заявителя) - в размере (цифрами) ____________________ ____________________ _ руб. ____________________ ____________________ _ коп. (прописью) ____________________ ____________________ _.
Это ключевой раздел заявления, где супруги определяют, как именно будет распределен между ними налоговый вычет. Суммы указываются как цифрами, так и прописью - это стандартное требование к финансовым документам для исключения возможных ошибок и разночтений. Общая сумма распределяемого вычета не может превышать установленный законом лимит (обычно 2 миллиона рублей на приобретение жилья). Супруги могут распределить вычет в любой пропорции - поровну, либо одному из супругов может быть выделена большая часть. Это решение должно быть взвешенным и учитывать доходы каждого из супругов, поскольку вычет можно получить только в размере уплаченного НДФЛ.
Дата и подписи сторон
Дата «_________» ____________________ ___ г.
____________________ ____________________ _ /____________________ ____________________ _/
(подпись заявителя) (расшифровка подписи)
____________________ ____________________ _ /____________________ ____________________ _/
(подпись супруга/супруги заявителя) (расшифровка подписи)
Завершающая часть документа содержит дату составления заявления и подписи обоих супругов. Дата должна соответствовать фактическому дню подписания документа. Подписи ставятся собственноручно каждым из супругов с расшифровкой (фамилия и инициалы). Важно, чтобы подписи соответствовали тем, что стоят в паспортах и других документах. Совместное подписание заявления подтверждает добровольность и взаимное согласие супругов на предложенное распределение налогового вычета. Этот документ становится юридически значимым только после проставления всех необходимых подписей.
Скачать документ
Скачать документ в формате Microsoft Word (docx) без комментариев эксперта.