Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Описание документа

Что такое оборотно-сальдовая ведомость и для чего она нужна

Оборотно-сальдовая ведомость - это один из основных бухгалтерских документов, который представляет собой сводную таблицу по всем счетам учета компании. Если представить бухгалтерский учет как большую книгу, где записываются все финансовые операции предприятия, то оборотно-сальдовая ведомость - это своего рода оглавление и итоги этой книги.

Этот документ показывает, сколько денег и имущества было у компании на начало периода, какие операции проводились в течение периода (покупки, продажи, выплаты зарплат, расчеты с поставщиками и т.д.), и каким стало финансовое положение на конец периода. По сути, это "финансовый паспорт" предприятия за определенный временной отрезок.

Из чего состоит оборотно-сальдовая ведомость

Ведомость содержит несколько ключевых элементов:

Наименования счетов - это перечень всех статей учета, таких как "Основные средства", "Материалы", "Расчетный счет", "Расчеты с поставщиками" и другие
Шифры счетов - цифровые коды, которые присвоены каждому виду учета согласно бухгалтерскому плану счетов
Начальные остатки - суммы на каждом счете на начало отчетного периода
Обороты за период - движение средств по счетам (и поступление, и расход)
Конечные остатки - итоговые суммы на счетах на конец периода

Как читать и понимать этот документ

Для человека, не знакомого с бухгалтерией, чтение оборотно-сальдовой ведомости может показаться сложной задачей, но на самом деле ее структура довольно логична.

Представьте, что вы ведете домашнюю бухгалтерию. У вас есть несколько "счетов": наличные деньги, банковская карта, долги перед вами, ваши долги другим. В начале месяца вы записываете, сколько у вас было денег в кошельке, на карте, кому вы должны и кто должен вам. В течение месяца вы фиксируете все доходы и расходы. В конце месяца вы подсчитываете итоги - именно это и делает оборотно-сальдовая ведомость, только в масштабах целого предприятия.

Особенность документа в том, что он построен на принципе двойной записи: каждая операция отражается одновременно по дебету одного счета и кредиту другого. Это обеспечивает контроль правильности учета - общие суммы по дебету и кредиту должны всегда совпадать.

Кому и когда нужна оборотно-сальдовая ведомость

Этот документ необходим:

Руководителям компании - для понимания финансового состояния бизнеса
Бухгалтерам - для составления отчетности и проверки правильности учета
Налоговым органам - при проведении проверок
Банкам - при рассмотрении заявок на кредиты
Инвесторам и партнерам - для оценки надежности компании

Ведомость составляется регулярно - обычно ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. Она служит основой для подготовки бухгалтерского баланса и других форм отчетности.

Преимущества использования ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость дает полную и систематизированную картину финансовой деятельности предприятия. Она позволяет:

Быстро оценить текущее финансовое состояние компании
Выявить ошибки в бухгалтерском учете
Проанализировать движение средств по отдельным статьям
Подготовить данные для налоговой отчетности
Принять обоснованные управленческие решения

Даже если вы не бухгалтер, понимание основ этого документа поможет вам лучше ориентироваться в финансовых вопросах бизнеса и эффективнее взаимодействовать с бухгалтерской службой.

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Состояние активов и обязательств

Наименование организации: ООО "______"

Дата составления: 01.01.200___ г.

Период отчетности: январь-ноябрь 200___ г.

Этот раздел представляет собой заголовок документа, где указывается основная информация о компании и периоде, за который составляется ведомость. Здесь заполняются реквизиты организации и временные рамки отчетности, что позволяет идентифицировать документ и понять, за какой период представлены данные.

Сводные данные по счетам учета

Наименование счета	Шифр счета	Остаток на начало периода	Обороты за период	Остаток на конец периода
Основные средства	01	______	______	______
Амортизация основных средств	02	______	______	______
Нематериальные активы	04	______	______	______
Амортизация нематериальных активов	05	______	______	______
Строительство объектов основных средств	08-3	______	______	______
Приобретение объектов основных средств	08-4	______	______	______
Приобретение нематериальных активов	08-5	______	______	______
Материалы	10	______	______	______
НДС по приобретенным основным средствам	19-1	______	______	______
НДС по приобретенным нематериальным активам	19-2	______	______	______
НДС по приобретенным материально-производственным запасам	19-3	______	______	______
Основное производство	20	______	______	______
Общепроизводственные расходы	25	______	______	______
Общехозяйственные расходы	26	______	______	______
Готовая продукция	43	______	______	______
Расходы на продажу	44	______	______	______
Касса	50	______	______	______
Расчетный счет	51	______	______	______
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60-1	______	______	______
Расчеты по авансам выданным	60-2	______	______	______
Расчеты с покупателями и заказчиками	62-1	______	______	______
Расчеты по авансам полученным	62-2	______	______	______
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	______	______	______
Расчеты по налогам и сборам	68	______	______	______
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	______	______	______
Расчеты с персоналом по оплате труда	70	______	______	______
Расчеты с подотчетными лицами	71	______	______	______
Расчеты с персоналом по прочим операциям	73	______	______	______
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	76	______	______	______
Уставный капитал	80	______	______	______
Резервный капитал	82	______	______	______
Добавочный капитал	83	______	______	______
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84	______	______	______
Продажи	90	______	______	______
Себестоимость продаж	90-2	______	______	______
НДС	90-3	______	______	______
Общехозяйственные расходы	90-5	______	______	______
Коммерческие расходы	90-6	______	______	______
Прибыль (убыток) от продаж	90-9	______	______	______
Прочие доходы и расходы	91	______	______	______
Прочие расходы	91-2	______	______	______
Сальдо прочих доходов и расходов	91-9	______	______	______
Прибыли и убытки	99	______	______	______

Этот раздел содержит таблицу со списком всех бухгалтерских счетов компании. Для каждого счета указывается начальный остаток, обороты за отчетный период и конечный остаток. Такая структура позволяет увидеть движение средств по каждому счету и понять, как изменилось финансовое положение компании за указанный период.

Итоговые показатели

Общие итоги по ведомости:

Начальные остатки: Дебет ______ Кредит ______

Обороты за период: Дебет ______ Кредит ______

Конечные остатки: Дебет ______ Кредит ______

В этом разделе подводятся итоги по всей ведомости - суммируются все начальные остатки, обороты и конечные остатки по всем счетам. Это позволяет проверить правильность составления документа - дебетовые и кредитовые итоги должны быть равны между собой, что подтверждает корректность бухгалтерских проводок.

Скачать документ

Скачать документ в формате Microsoft Word (docx) без комментариев эксперта.