Пример декларации по налогу на имущество организаций

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@

Форма по КНД 1152026

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

ИНН: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______

КПП: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ Стр. ______

Номер корректировки: 0 0 0

Налоговый период (код): 3 4

Отчетный год: 2 0 1 8

Представляется в налоговый орган (код): 1 2 3 4

по месту нахождения (учета) (код): 2 1 4

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ВЕСНА"

(налогоплательщик)

Форма реорганизации (ликвидация) (код): ______

ИНН/КПП реорганизованной организации: ______ / ______

Номер контактного телефона: 8 9 1 2 3 4 5 6 7 8 9

На ______ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ______ листах

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:

______ (1 - налогоплательщик, 2 - представитель налогоплательщика)

КИРКОРОВ ВЛАДЛЕН ЭДУАРДОВИЧ

(фамилия, имя, отчество* полностью)

______ (наименование организации - представителя налогоплательщика)

Подпись ______ КИРКОРОВ Дата 20.03.2019

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя

______

* Отчество указывается при наличии.

Это титульный лист налоговой декларации. Здесь компания указывает свои основные реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП). Обязательно указывается, за какой год и за какой отчетный период сдается декларация. Компания прописывает свое полное наименование, контактный телефон и адрес. Важнейшая часть — подпись руководителя или уполномоченного представителя, который подтверждает, что все данные в декларации достоверны и полны. Если документ сдает не директор, а, например, бухгалтер по доверенности, то здесь же указываются данные этого документа. По сути, это "паспорт" декларации, который позволяет налоговой инспекции сразу понять, от кого поступил документ и за какой период.

РАЗДЕЛ 1. СУММА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ

ИНН: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______

КПП: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ Стр. 002

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

Подпись ______ КИРКОРОВ Дата 20.03.2019

Это итоговый раздел, где выводится окончательная сумма налога, которую компания должна заплатить в бюджет. Здесь указывается код территории (ОКТМО) и код бюджетной классификации (КБК) — специальные цифровые коды, которые говорят государству, в какой именно бюджет и по какому виду платежа должны пойти деньги. В примере видно, что к уплате начислено 27 675 рублей, а сумма к уменьшению (когда налога начислено меньше, чем уже было уплачено авансами) отсутствует. Этот раздел подписывается так же, как и титульный лист. По сути, это финансовый итог всей декларации: сколько компания в конечном счете должна государству или сколько государство должно ей.

РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ИСЧИСЛЕНИЕ СУММЫ НАЛОГА В ОТНОШЕНИИ ПОДЛЕЖАЩЕГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ИМУЩЕСТВА

ИНН: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______

КПП: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ Стр. 003

Код вида имущества (код строки 001): 0 3

Код по ОКТМО (код строки 010): 4 5 9 0 8 0 0 - - -

Это самый важный расчетный раздел для большинства компаний. Здесь рассчитывается налог на имущество, которое учитывается по остаточной стоимости (стандартный учет). Компания берет остаточную стоимость своего имущества (основных средств) на 1-е число каждого месяца и на 31 декабря. Из этих цифр считается средняя стоимость за год. В примере видно, как стоимость плавно снижалась с 200 000 рублей на начало года до 188 000 на конец года. Среднегодовая стоимость получилась 194 000 рублей. Эту сумму умножают на налоговую ставку (в примере 2.2%) и получают сумму налога за год — 4 268 рублей. Но в течение года компания уже платила авансовые платежи (3 250,5 рублей). Поэтому в разделе 1 будет указана разница к доплате. Здесь же отмечается, применялись ли льготы.

РАЗДЕЛ 2.1. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОБЪЕКТАХ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ОБЛАГАЕМЫХ НАЛОГОМ ПО СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ

ИНН: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______

КПП: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ Стр. 004

Кадастровый номер (код строки 010): - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Условный номер (код строки 020): - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Инвентарный номер (код строки 030): - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Этот раздел — детализация к разделу 2. Сюда вносятся данные по конкретным объектам недвижимости (здания, сооружения), которые облагаются налогом тоже по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой. Для каждого объекта указывается его уникальный идентификатор: кадастровый, условный или инвентарный номер. Также указывается код по Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) и остаточная стоимость именно этого объекта на конец года. В приведенном примере раздел не заполнен, что означает, что у данной организации нет таких объектов недвижимости, либо они указаны в общей массе в разделе 2. Этот раздел нужен для более детального контроля и учета.

РАЗДЕЛ 3. ИСЧИСЛЕНИЕ СУММЫ НАЛОГА ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПО ОБЪЕКТУ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НАЛОГОВАЯ БАЗА В ОТНОШЕНИИ КОТОРОГО ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ КАК КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ

ИНН: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______

КПП: ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ ______ Стр. 005

Код вида имущества (код строки 001): 1 1

Код по ОКТМО (код строки 010): 4 5 9 0 8 0 0 - - -

Кадастровый номер здания (строения, сооружения) (код строки 014): 7 7 : 1 0 : 5 5 5 5 5 5 5 : 1 2 3 4 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Кадастровый номер помещения (код строки 015): - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Этот раздел заполняется для недвижимости, которая облагается налогом не по остаточной стоимости из бухгалтерского учета, а по кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость — это рыночная оценка объекта государством, она обычно гораздо ближе к реальной рыночной цене. В основном по кадастровой стоимости облагаются офисные, торговые и административные здания. В примере у компании есть такое здание с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей. Ставка налога для такого имущества часто ниже (в примере 1.4%), но база больше. Сумма налога за год составила 7 000 рублей. Также видно, что в течение года компания уже уплатила авансы на сумму 5 250 рублей. Этот расчет идет отдельно от расчета в разделе 2, и итоги обоих расчетов суммируются в разделе 1.