3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение - образец заполнения
Описание документа
Как вернуть деньги за учебу: заполняем декларацию 3-НДФЛ
Вы потратили деньги на свое образование или обучение ребенка и хотите часть этих средств вернуть? Закон позволяет это сделать через налоговый вычет. Главный документ для этого — декларация по форме 3-НДФЛ. В этом материале мы простыми словами разберем, что это за документ, как его заполнить на примере возврата за обучение, и на что обратить особое внимание.
Что такое декларация 3-НДФЛ и зачем она нужна?
Декларация 3-НДФЛ — это официальный отчет гражданина перед государством о всех своих доходах за прошедший год и об уплаченном с них налоге (НДФЛ, который обычно составляет 13%). Чаще всего этот налог за нас автоматически перечисляет работодатель. Но если вы понесли определенные социальные расходы (на учебу, лечение, пенсионные взносы), государство дает вам право уменьшить сумму дохода, с которого считается налог. В результате оказывается, что вы заплатили налога чуть больше, чем должны были. Эту разницу вам и возвращают. Декларация как раз и служит расчетным листком, где вы доказываете налоговой инспекции свое право на возврат.
Кто может подать декларацию на вычет за обучение?
- Вы платили за свое обучение в любой форме (дневная, вечерняя, заочная) в образовательном учреждении, имеющем лицензию.
- Вы платили за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, но только по очной форме.
- Вы платили за обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме.
- Важно: в течение года, за который вы хотите получить вычет, у вас должны были быть официальные доходы, с которых ваш работодатель удерживал и платил налог по ставке 13%.
Основные разделы декларации на примере
Давайте пройдемся по ключевым блокам документа, который представлен в образце.
Приложение 1: Указываем доходы
Здесь вы вносите информацию о работе и зарплате. Все данные нужно брать из справки 2-НДФЛ, которую вам выдает бухгалтерия. Указываете ИНН и название работодателя, общую сумму заработка за год и, что критически важно, — сумму налога, которую работодатель уже перечислил за вас. Именно эти уплаченные деньги являются источником для будущего возврата.
Приложение 5: Заявляем вычеты
Сердцевина вашего заявления на возврат. В соответствующей строке (для своего обучения — одна, для обучения детей — другая) вы пишете сумму, которую фактически заплатили за учебу в прошедшем году. Помните про лимиты:
- За свое обучение (или брата/сестры) можно вернуть 13% от стоимости обучения, но не более 15 600 рублей в год (потому что максимум расходов для вычета — 120 000 руб. * 13% 15 600 руб.).
- За обучение каждого ребенка — также 13%, но максимум 6 500 рублей в год (лимит расходов — 50 000 руб. на ребенка).
Раздел 2: Производим итоговый расчет
Это самый важный расчет. Здесь происходит «магия» возврата:
- Из вашего общего годового дохода вычитается сумма заявленного вычета за обучение. Получается так называемая «налоговая база».
- С этой уменьшенной базы заново считается, сколько бы вы должны были заплатить налога (13%).
- Эта новая сумма сравнивается с той, что за вас уже уплатил работодатель (из Приложения 1).
- Если работодатель уплатил больше — образуется переплата. Эта разница и есть сумма, которую вам должны вернуть.
Раздел 1: Подводим финансовый итог
Здесь вы просто ставите галочку, что хотите возврат (код «2»), и вписываете рассчитанную сумму к возврату из Раздела 2. Также указываются специальные коды (КБК и ОКТМО), чтобы деньги пришли точно по назначению.
Пошаговый план действий
- Соберите документы. Вам понадобятся: справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с учебным заведением, лицензия учреждения (если нет в договоре), квитанции об оплате, реквизиты вашей банковской карты или счета для перевода денег.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ. Можно сделать это от руки по образцу, через специальную программу на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.
- Подайте декларацию и заявление на возврат. Сделать это можно лично в налоговой инспекции, по почте ценным письмом с описью или онлайн через личный кабинет.
- Дождитесь камеральной проверки. Налоговая будет проверять ваши документы и расчеты. Это занимает до 3 месяцев.
- Получите деньги. После успешной проверки в течение месяца сумма поступит на указанные вами реквизиты.
Частые ошибки и подводные камни
- Несоответствие данных. Суммы в договоре, чеках и декларации должны совпадать.
- Пропуск срока. Подать декларацию на вычет можно в течение трех лет с года, следующего за годом оплаты. Не опоздайте.
- Неправильный лимит. Нельзя вернуть больше, чем вы фактически заплатили подоходного налога за тот же год.
- Отсутствие лицензии у учебного заведения. Вычет дается только при обучении в учреждениях с действующей образовательной лицензией.
Заполнение декларации 3-НДФЛ для возврата денег за обучение — процедура, требующая внимательности, но вполне посильная. Используя актуальный образец и понимая логику каждого раздела, вы сможете правильно оформить документы и вернуть законные 13% от расходов на образование.
ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА ЗА ОБУЧЕНИЕ
Стр. 002
Фамилия ИВАНОВ
РАЗДЕЛ 1. СВЕДЕНИЯ О СУММАХ НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ (ДОПЛАТЕ) В БЮДЖЕТ / ВОЗВРАТУ ИЗ БЮДЖЕТА
| Показатели | Код строки | Значения показателей |
| ______ | 010 | 1 – уплата (доплата) в бюджет 2 – возврат из бюджета 3 – отсутствие уплаты (доплаты) в бюджет или возврата из бюджета |
| Код бюджетной классификации | 020 | 1 8 2 1 0 1 0 2 0 1 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 |
| Код по ОКТМО | 030 | 4 5 3 8 0 0 0 0 |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) | 040 | 0 |
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) | 050 | 2 1 8 4 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
(подпись) (дата)
Этот раздел — финансовый итог всей вашей декларации. Он показывает, что в итоге должно произойти с вашими деньгами по завершении проверки документов налоговой инспекцией. В примере человек указал код «2», что означает, что он претендует на возврат денег из бюджета, а не на доплату. Коды бюджетной классификации (КБК) и ОКТМО — это специальные числовые коды, которые указывают, в какой именно бюджет и по какому адресу должны быть перечислены или возвращены деньги. В данном случае видно, что сумма к возврату составляет 2184 рубля. Важно понимать: если вы ошиблись в расчетах и налоговая обнаружит, что вам не положен вычет, а вы должны доплатить, в этом разделе будет стоять код «1» и соответствующая сумма. Поэтому внимательно проверяйте все цифры перед сдачей декларации.
РАЗДЕЛ 2. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА ПО ДОХОДАМ, ОБЛАГАЕМЫМ ПО СТАВКЕ 13%
Расчет налоговой базы (руб. коп.)
| Показатели | Код строки | Значения показателей |
| Вид дохода | 002 | 3 – иное |
| Общая сумма доходов | 010 | 6 6 0 0 0 0 . 0 0 |
| Доходы, не подлежащие налогообложению | 020 | 0 . 0 0 |
| Доходы, подлежащие налогообложению | 030 | 6 6 0 0 0 0 . 0 0 |
| Сумма налоговых вычетов | 040 | 1 6 8 0 0 . 0 0 |
| Сумма расходов | 050 | 0 . 0 0 |
| Налоговая база для исчисления налога | 060 | 6 4 3 2 0 0 . 0 0 |
Расчет суммы налога, подлежащей уплате (доплате) / возврату (руб.)
| Показатели | Код строки | Значения показателей |
| Общая сумма налога, исчисленная к уплате | 070 | 8 3 6 1 6 |
| Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты | 080 | 8 5 8 0 0 |
| Сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды | 090 | 0 |
| Сумма торгового сбора | 100 | 0 |
| Сумма фактически уплаченных авансовых платежей | 110 | 0 |
| Сумма налога, уплаченная в иностранных государствах | 130 | 0 |
| Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | 150 | 0 |
| Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | 160 | 2 1 8 4 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
(подпись) (дата)
Это сердцевина декларации 3-НДФЛ. Здесь происходит главный расчет. Сначала определяется налоговая база: берется общая сумма вашего дохода за год (в примере 660 000 рублей), из нее вычитаются полагающиеся вам налоговые вычеты (в данном случае социальный вычет на обучение в размере 16 800 рублей). Получается сумма, с которой будет считаться налог (643 200 рублей). Затем считается, сколько бы вы должны были заплатить налога с этой суммы по ставке 13% (83 616 рублей). Далее смотрится, сколько налога уже было удержано с вас работодателем за год (85 800 рублей). И тут возникает переплата: удержано 85 800, а исчислено к уплате 83 616. Разница в 2 184 рубля — это и есть сумма, которую государство должно вам вернуть. Этот раздел наглядно показывает механизм возврата: вы не получаете деньги «сверху», вам возвращают часть уже уплаченного вами же налога.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Стр. 004
ИВАНОВ
| Показатели | Код | Значения показателей |
| Налоговая ставка | 010 | 13 % |
| Код вида дохода | 020 | 07 |
| ИНН источника выплаты дохода | 030 | 7 7 0 3 0 4 3 0 8 9 |
| КПП | 040 | 7 7 0 1 0 1 0 0 1 |
| Код по ОКТМО | 050 | 4 5 3 8 0 0 0 0 |
| Наименование источника выплаты дохода | 060 | ООО "АЛЬФА" |
| Сумма дохода (руб. коп.) | 070 | 6 6 0 0 0 0 . 0 0 |
| Сумма налога удержанная (руб.) | 080 | 8 5 8 0 0 |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
(подпись) (дата)
В этом приложении вы подробно указываете, от кого именно вы получили доход и сколько. Главный источник дохода для большинства — это работодатель. В примере это ООО «АЛЬФА». Вы берете данные из справки по форме 2-НДФЛ, которую вам обязан выдать работодатель по запросу. Здесь важно точно перенести все реквизиты: ИНН и КПП организации, ее полное название, сумму вашего дохода за год (оклад, премии и т.д.) и главное — сумму налога на доходы (НДФЛ), которую работодатель уже перечислил за вас в бюджет. Именно эта сумма (85 800 рублей в примере) участвует в расчете переплаты в Разделе 2. Если у вас было несколько работодателей за год, для каждого нужно заполнить отдельную строку в этом приложении. Точность данных здесь критична, так как налоговая будет сверять их со своими базами.
ПРИЛОЖЕНИЕ 5. РАСЧЕТ СТАНДАРТНЫХ И СОЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
Стр. 005
Фамилия ИВАНОВ
1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)
1.1. Сумма стандартного налогового вычета (на себя)
010 ______
1.2. Сумма стандартного налогового вычета (чернобыльцам, инвалидам и др.)
020 ______
1.3. Сумма вычета на ребенка
030 ______
1.4. Сумма вычета на ребенка единственному родителю
040 ______
1.5. Сумма вычета на ребенка-инвалида
050 ______
1.6. Сумма вычета на ребенка-инвалида единственному родителю
060 ______
1.7. Общая сумма стандартных вычетов, предоставленных работодателем
070 ______
1.8. Общая сумма стандартных вычетов, заявляемая в декларации
080 ______
2. Расчет социальных налоговых вычетов (без ограничения в 120 тыс. руб.)
2.1. Сумма пожертвований
090 ______
2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей
110 ______
2.3. Сумма расходов по дорогостоящему лечению
120 ______
2.4. Общая сумма таких социальных вычетов
130 ______
3. Расчет социальных налоговых вычетов (с ограничением в 120 тыс. руб.)
3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение или обучение брата/сестры
140 ______
3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги
141 ______
3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарства
150 ______
3.3. Сумма страховых взносов по добровольному страхованию
160 ______
3.4. Сумма пенсионных взносов
170 ______
3.5. Сумма за оценку квалификации
180 ______
3.6. Общая сумма таких социальных вычетов
181 ______
3.6.1. Сумма вычетов, предоставленных работодателем
190 ______
3.7. Общая сумма социальных вычетов, заявляемая в декларации
200 ______
4. Общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемая в декларации
210 ______
5. Расчет инвестиционных вычетов
220 ______
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
(подпись) (дата)
Это ключевое приложение для тех, кто хочет вернуть налог за обучение, лечение или другие социальные расходы. Здесь вы суммируете все вычеты, на которые претендуете. Вычеты делятся на стандартные (например, на детей) и социальные (обучение, лечение). В примере, ориентированном на обучение, человек указал в строке 040 Раздела 2 сумму социального вычета 16 800 рублей. Эту цифру он и должен был обосновать в данном приложении. Например, в строке 3.1 «Сумма, уплаченная за свое обучение» он бы вписал 16 800 рублей (но не более 120 000 рублей по всем таким расходам за год). Важно различать вычет за свое обучение (попадает в категорию с ограничением) и вычет за обучение детей (отдельная категория, лимит — 50 000 руб. на каждого ребенка). В этом приложении нужно аккуратно сложить все положенные вычеты, так как итоговая сумма переносится в Раздел 2 и напрямую влияет на размер возвращаемых денег.
Скачать документ
Скачать документ в формате Microsoft Word (docx) без комментариев эксперта.